?。ㄒ唬橐龑?dǎo)私募投資基金（以下簡稱“私募基金”）專業(yè)化估值，保護(hù)基金持有人的利益，根據(jù)《證券投資基金法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《證券期貨經(jīng)營機構(gòu)私募資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)運作管理暫行規(guī)定》等法律、法規(guī)，及《私募投資基金信息披露管理辦法》、《私募投資基金服務(wù)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》等自律規(guī)則，制定本指引。
（二）本指引所稱的私募基金，包括基金管理公司及其子公司管理的特定客戶資產(chǎn)管理計劃、證券公司及其子公司管理的資產(chǎn)管理計劃、期貨公司及其子公司管理的資產(chǎn)管理計劃以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記的私募基金管理人管理的私募投資基金。
?。ㄈ┍局敢Q的非上市股權(quán)投資，是指私募基金對未上市企業(yè)進(jìn)行的股權(quán)投資。對于已在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌但交易不活躍的企業(yè)，其股權(quán)估值參考本指引執(zhí)行。
?。ㄋ模┧侥蓟鸸芾砣耍ㄒ韵潞喎Q“基金管理人”）和基金服務(wù)機構(gòu)對私募基金持有的非上市股權(quán)進(jìn)行估值時，參照本指引執(zhí)行。其他類型的投資基金在對其持有的非上市股權(quán)進(jìn)行估值時，參考本指引執(zhí)行。
?。ㄎ澹┤绻鸸芾砣宋窗凑盏冢ㄈⅲㄋ模l進(jìn)行估值，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)的合同或協(xié)議中進(jìn)行約定并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及自律規(guī)則履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)。
?。┗鸸芾砣俗鳛楣乐档牡谝回?zé)任人，應(yīng)當(dāng)對估值方法和估值參數(shù)等承擔(dān)最終責(zé)任，并定期對估值結(jié)論進(jìn)行檢驗，防范可能出現(xiàn)的重大偏差。
?。ㄆ撸┍局敢?018年7月1日起施行。
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